我们解释什么是功能货币
我们提供更好地了解外币运作方式的钥匙
随着中小企业国际化进程的加快，在我国出口不断增长、进口大量进口的情况下，使用外币的情况越来越多。有些人甚至诉诸欧元以外的货币融资，或在其他货币国家进行投资。
因此，当年度账目以欧元以外的单位列报时，以外币进行业务核算并将其转换为功能货币变得越来越普遍。下面，我们介绍了了解我们是否使用外币的要点
功能货币
功能货币是指公司经营的主要环境、公司 墨西哥电报数据库 不承担汇率风险、公司产生和使用大部分现金的环境的货币。
根据一般会计计划（PGC），如果西班牙公司的大部分现金是用欧元产生和使用的，那么该公司的功能货币可能与欧元不同。
据推测，对于总部位于西班牙的公司，功能货币是欧元，功能货币一旦定义，就不会改变，除非公司的此类交易、事件和条件发生变化。
年度账目必须以什么货币呈现？
以欧元列报年度账目的义务要求，一旦确认了外币汇率的影响，公司必须确认其功能货币兑换为欧元的影响。为此，折算差额必须直接计入权益，因为以功能货币计价的项目不会在短期内转换为欧元，因此不会影响公司的现金流量。
外币标准还将货币和非货币项目术语纳入总会计计划，该条款用于参考国际标准，即欧盟和我国12月20日第1815/1991号皇家法令中采用的IAS 21 。
外币业务的会计处理
PGC 07 规则 11 中包含了外币业务的处理，该规则表明外币交易是指以功能货币以外的货币确定金额或需要以功能货币以外的货币进行结算的交易。
在外币账户中，将以该账户开立的货币进行操作，这与功能货币不同，因此需要将该账户中借记或贷记的操作转换为功能货币，对于外币金额，采用即期汇率，即两种货币之间立即交割的交易中使用的汇率，交易日期被理解为满足其确认要求的日期。
PGC 包含的另一个选项是对一段时间内（最多每月）以相同货币进行的所有操作应用平均汇率，只要该段期间汇率没有发生重大变化。考虑的时间。
年末外币货币性项目的计价和核算
年末，外币货币性项目采用当日有效的收盘汇率计价，即当日平均现金汇率，转入正负汇兑差额，在损益账户中进行新估值时会披露这些信息。