如何在不费尽心思的情况下计算公司税
它可能看起来很复杂，但是一旦您了解了概念和必要的会计科目，它就会变得更简单。我一步步解释如何做。
企业税的会计处理，为什么我们要否认它......但是，一旦您有了几个清晰的概念并了解要使用哪些会计科目以及原因，您就会发现它比看起来先验的要简单得多。
而对这笔税款进行会计处理，意味着将之前以账外方式 进行的结算转移到一个（或多个）会计分录中。
在本文中，我们不会解释税费是如何计算的（这正是问题的复杂性所在），而是我们将重点关注使会计流程变得清晰，以便您一旦阅读它，就会做到这一点。像专业人士一样的座位。
我们将从头开始，但首先值得澄清的是，我们正在处理一个存在巨大疑虑的问题，并且由于不可能考虑所有事情，因此我们将讨论最常见的情况，这些情况往往会导致在大多数公司中更频繁地发生。
根据11月27日第27/2014号法律的规定，我们可以将该税定义为对公司和其他按规定设立的法人实体所取得的成果征税的税。
它将帮助您将其视为对法人实体的税收，就像对个人的个人所得税一样。而且，尽管差异巨大，但相似性是显而易见的，例如在以下方面：
由于我们稍后将使用这些表达式，因此明确它们的含义非常重要：
纳税结果（即适用税率的税基）并不总是与会计结果一致，因为扣除某些费用的可能性和方式在会计领域与税务领域并不相同。
好吧，当这种意义上的差异发生时，就是我们面临永久性或暂时性的差异：
当发生不可扣除税款的会计费用（既不在当年也不在以后）时，就会出现永久性差异，因此必须将其添加到结果中以计算税收的税基。它是永久性的，因为它的非免税性质是不可逆转的。
例如：公司缴纳了交通罚款，无论是本年还是以后各年，该罚款都是会计费用而不是税费。
暂时性差异是指随着时间的推移而逆转的差异，因为它们的存在是由于不同的时间性标准造成的，因此从会计和税务的角度来看，费用的性质都会发生，但当在不同的条件下应用时，其数量不同。
例如：当资产要素在多个不同年份摊销时，一段时间内的 CEO电子邮件列表 总费用是相同的（资产的价值），但出于税收目的，它的分配年份比出于会计目的的年份少。
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一旦进行了公司税的额外会计计算（其中待补偿的负税基、会计和税务结果之间的永久和临时差异、扣除额、奖金、预扣税等），在其记账的那一刻。
正如我们之前所说，这里我们将重点关注实践中最常见的假设或情况。
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弥补以后年度的损失
负税基可以在随后的年份中抵消，在对其进行核算时，必须区分两种可能的情况：
该实体预计在未来几年将获得足够的利润来弥补这些损失。
在这种情况下，税基乘以税率的结果将记录在科目4745 抵销本年度损失的贷方中，其分录结构将与引起暂时性差异的结构相同。 a 未来支付的金额更少。
该实体预计，未来几年负税基将继续出现，并且当前的税基将无法抵消。
在这种情况下，不会进行任何会计分录，因为没有真正的信用。
（负税基比会计结果少 10,000 欧元，因为该金额存在永久性正差异 - 不可抵税的会计费用）。
拟安排的席位为：
对于未来几年抵消的税基：
如果预计未来几年不会获得效益，则不作说明。
如果预计在接下来的几年中将获得利润来抵消这个负税基，则应进行分录：
15,000 (4745) 抵销当年亏损的贷项 到 (6301) 递延税款 15,000
（15000欧元是负税基乘以25%的税率的结果。录入这个金额是因为未来要少付的金额正是这个）。
公司税于 12 月 31 日（或会计年度的最后一天，如果与日历年度不一致）记录。
更重要的是，它是正则化和关闭之前进行的最后一个条目。
原因很明显：会计必须完全完成，计算税款时所考虑的结果才是最终的结果。
如果公司税计算结果为负怎么办？
当“公司税”和“负面结果”这两个术语组合在同一个表达中时，它们可能指的是几个必须明确的不同事物：
该公司以亏损结束本年度，即取得了负面业绩。
有必要计算公司税并解释由此产生的费用。
一旦计算出税款，您的税基就会显示负结果。
在这种情况下，如果预计在接下来的几年中将获得正税基，那么这些结果的抵免将被记录下来，并以我们稍后将看到的方式在未来抵消。